Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?


Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат. Об особенностях учета в 6-НДФЛ авансов по зарплате читайте в статье . В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

  1. отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к. при едином сроке выплаты дохода различным будет срок, установленный для оплаты НДФЛ с него.
  2. отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;

Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ если они выплачены вместе с зарплатой

Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев.

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ?

Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает. Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ Шикаленко Ирина Анатольевна: — У меня несколько вопросов: 1. Сотрудник в середине месяца уходит в отпуск (переходящий на следующий месяц) и мы ему перечисляем отпускные и окончательную з/плату за месяц, удерживаем и перечисляем НДФЛ по всем этим выплатам.

Как отразить в 1 и 2 разделах окончательную выплату з/платы в середине месяца?

Меня интересуют все разделы 6-НДФЛ. 2. Выплаты по больничным листам начислены и перечислены 30.12.2016 г.

НДФЛ по этим выплатам сразу был удержан, но перечислен 09.01.2017 г.

6 НДФЛ отпускные

Для отражения нормативов за 1 кв 2019 года прописывают все приходы/расходы в период с 1 числа первого месяца 2019 года до 30 марта 2019.

Как эти суммы отразить в 6-НДФЛ за 2016 г. 3. Отпускные начислены и перечислены 30.12.2016г. НДФЛ по ним соответственно удержан 30.12.16г. но перечислен 09.01.16 г. Как эти суммы отразить в 6-НДФЛ за 2016 г. 4. З/плата за декабрь с учетом удержанного НДФЛ перечислена 30.12.16 г.

Сведения брать из утвержденного регистра. Пояснение граф 1 раздела: Здесь прописывают:

  1. даты начисления и списания НДФЛ;
  2. итоги фактически полученных выплат сотрудникам и удержанного налога.
  3. сроки предъявления отчетности и перенесения средств в бюджет;

Пояснение граф 2 раздела: Отправляя сотрудников в очередной ежегодный отпуск, эту информацию отражают в налоговом отчете 6-НДФЛ.

Так, отпуск бывает:

  1. при увольнении;
  2. дополнительным.
  3. переходящим;
  4. больничным;
  5. декретным;
  6. учебным;

Иногда сотрудника вызывают с отдыха, эта процедура называется отзыв из отпуска, которую также отражают в 6-НДФЛ.

Это регулирует ст. 122 ТК РФ. Но у каждого вида отдыха есть нюансы в заполнении.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  1. ;
  2. .
  3. ;

За первый квартал была начислена зарплата в размере 900 000 руб.; сумма налоговых вычетов составила 63 000 руб.; начисленный НДФЛ равен 108 810 руб.

Выполним расчет и заполним форму следующим образом: Раздел 1:

  1. строчка 020 — 925 000 руб. (900 000 + 25 000);
  2. строчка 030 — 63 000 руб.;
  3. строчка 070 — 103 250 руб. (100 000 + 3 250);
  4. строчка 040 — 112 060 руб. (108 810 + 3 250);

Раздел 2:

  1. строчка 100 — 15.03.2017; строчка 130 — 25 000 руб.;
  2. строчка 100 — 28.02.2017; строка 130 — 300 000 руб.;
  3. строчка 110 — 06.03.2017; строка 140 — 36 270 руб.;
  4. строчка 100 — 31.01.2017; строчка 130 — 300 000 руб.;
  5. строчка 120 — 07.02.2017;
  6. строчка 120 — 07.03.2017;
  7. строчка 110 — 06.02.2017; строчка 140 — 36 270 руб.;

6-НДФЛ.

((900 000 – 63 000 * 13/100).

Отпускные

Причем, если в отчетном периоде отпускные выплачивались разными датами, то и строки заполняются отдельно по каждой из этих дат. В ООО «Волна» выплатили отпускные двум сотрудникам: 15 августа – 17 000 рублей, удержан НДФЛ в сумме 2210 рублей, 22 августа – 23 000 рублей, НДФЛ удержан в сумме 2990 рублей. За 9 месяцев также было начислено 2 000 000 рублей зарплаты, применено вычетов на 50 000 рублей, начислен НДФЛ в сумме 253 500 рублей, удержано 230 500 рублей налога.

В Разделе 1 формы 6-НДФЛ отпускные вместе с зарплатой будут внесены в строку 020 (2 000 000 + 17 000 + 23 000 = 2 040 000), начисленный налог — в строку 040 (253 500 + 2210 + 2990 = 258 700), удержанный – в строку 070 (230 500 + 2210 + 2990 = 235 700). В Разделе 2, кроме строк, отражающих данные по выплаченной зарплате, нужно выделить два дополнительных «комплекта» строк для отпускных, поскольку они выплачивались разными числами августа:

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2019 году

2 отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, если последний день этого месяца выходной. Отразите их в разд. 2 6-НДФЛ за следующий квартал.

Например, отпускные, выплаченные в декабре 2019 г., не включайте в разд.

2 6-НДФЛ за 2019 г. Ведь срок уплаты налога с этих отпускных по ст. 226 НК РФ – 09.01.2019.Пример:В декабре в отпуске были два работника. У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря.

Отпускные выплачены:29.11.2018 первому работнику – 47 000 руб.

НДФЛ с них 6 110 руб.;20.12.2018 второму работнику – 25 000 руб. НДФЛ с них 3 250 руб.НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты.Общая сумма отпускных, выплаченных за 4 квартал, – 72 000 руб. (47 000 руб. + 25 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб.

(6 110 руб. + 3 250 руб.).В 6-НДФЛ за 2019 г.

отпускные отражены так:Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд.

2 6-НДФЛ за 2019 г. показывать не надо.

Эти отпускные будут отражены в разд.

Заплата и отпускные выплачены в августе: как отразить в 6-НДФЛ за 9 месяцев

В этом случае в разделе 2 нужно указать даты:

  1. по строке 110 – дату выплаты дохода (22.08.2016);
  2. по строке 120 – следующий день после даты, указанной по строке 110 (23.08.2016).
  3. по строке 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата (31.08.2016);

Насколько нам известно, после обновления программы такие отчеты проходят форматно-логический контроль.

Вопрос о том, можно ли удерживать НДФЛ с зарплаты до окончания месяца, является спорным. Перечислять НДФЛ за счет собственных средств налоговый агент не вправе. Налоговая может посчитать, то перечисленная сумма не является удержанным НДФЛ.

Поэтому Вас следует обратиться за дополнительными разъяснениями по этому вопросу в свою ИФНС и убедиться, что перечисленные суммы засчитаны в счет уплаты НДФЛ.Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Например, часть выдает до отдыха, а остаток доплачивает в следующем месяце.

НДФЛ потребуется удержать с каждой выплаты, а перечислить в последний день месяца, в котором работник получил деньги. Средний заработок за один и тот же отдых показывают два раза в строках 100–140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ (см.

образец ниже). А если отпускные доплачены в следующем квартале, доплата попадет в 6-НДФЛ за полугодие. Сотрудник отдыхает с 1 марта.

Компания выдала сотруднику отпускные 26 февраля — 10 000 рублей.

НДФЛ — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%). 1 марта компания пересчитала отпускные и доплатила сотруднику 2000 рублей. НДФЛ — 260 руб. (2000 руб. × 13%).

Компания заполнила 6-НДФЛ, как в образце выше. Сотрудник отдыхает с 1 апреля.

Компания выдала отпускные 29 марта — 10 000 рублей.

Выплата отражается в разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал: по строке 100 и 110 — 29 марта, по строке 120 — 31 марта.

1 апреля компания доплатила сотруднику 2000 рублей.

Чем примечательна зарплата с отпускными в 6-НДФЛ

Если численность наёмных работников значительно больше, то отчёт по 6-НДФЛ сдаётся исключительно электронной декларацией.

В список доходов, облагающихся НДФЛ и которые обязательно следует указывать в справке, оговариваемой выше, входит не только заработная плата физических лиц, но и любые виды премий, материальных поощрения сотрудника за хорошую работу, а также отпускные.

Заполняя данный вид декларации, следует помнить, что в ней не нужно указывать информацию о доходах, которые по закону не подлежат налогообложению. Документ должен содержать в себе все данные о самом налоговом агенте и его обязательствах перед ФНС. В 6-НДФЛ зарплата с отпускными указываются обязательно, то же самое относится к больничным начислениям и премиям.