Оглавление:
- Агентский договор: налогообложение агента
- Особенности налогообложения посреднических договоров
- Как платить налоги при агентском договоре
- Агентский договор
- Агентский договор с физическим лицом — особенности оформления
- Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2021 году
- Какие налоги нужно платить с суммы агентского вознаграждения?
- Как производится учет доходов по агентским договорам?
- Агентское вознаграждение
Агентский договор: налогообложение агента
п. 5, 7, 16, 18 ПБУ 10/99, п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, Инструкция по применению Плана счетов).
Суммы, поступившие агенту (субагенту) в счет возмещения понесенных при исполнении поручения затрат, не учитываются в составе доходов при условии, что указанные затраты не учитывались агентом (субагентом) в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с заключенным агентским (субагентским) договором (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 9 п.
1 ст. 251, п. п. 1, 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, п. 9 ст. 270 НК РФ).
-
(157 kB) (118 kB) (96 kB) (141 kB) (141 kB) (86 kB) (186 kB) (32 kB) (104 kB) (62 kB) (17 kB)
Добрый день.
Особенности налогообложения посреднических договоров
Однако в этих случаях за доверителем также сохраняется право отвода избранного поверенным заместителя.
Это и является отличительной чертой договора комиссии. При этом комиссионер обязан исполнить принятые на себя обязанности на наиболее выгодных для комитента условиях и в соответствии с его указаниями.
Как платить налоги при агентском договоре
Желаю удачи!
28 Января 2016, 12:18 0 0 5997 ответов 2534 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Уважаемый Денис!
Здравствуйте! Так и Вы и платите налог (что там у Вас доходы или доходы минус расходы) с сумму вознаграждения, при этом порядок расчета и сумма должны быть сторонами четко и ясно определены, тем более по внешнеторговому контракту… Сами-то договора можете выложить? Для физических лиц (если они не ИП) Вы являетесь налоговыми агентами и с их дохода рассчитываете и уплачиваете НДФЛ.
Москва Бесплатная оценка вашей ситуации
- 2151отзыв
- 9419ответов
По агентскому договору вашим доходом будет исключительно оговоренный % так называемого транзита — согласно условиям договора.
Агентский договор
541 21.08.18 Письмо Федеральной налоговой службы от 09.08.2021 г.
N 03-01-15/46377 812 12.07.18 Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21.06.2021 г. N 03-04-06/42656 Об уплате НДФЛ при заключении организацией агентского договора с физическим лицом 670 18.06.18 До 1 июля 2013 года ООО «А» применяло УСН с объектом налогообложения «доходы», а затем перешло на общий режим.
Агентский договор с физическим лицом — особенности оформления
При этом непреложным правилом есть периодичность отчетов физ.
лица в финансовом плане. Плату за свою работу такой сотрудник получает отдельно.
Чтобы сотрудник, трудящийся по агентскому контракту, был защищенным в случае задержки зарплаты, важно конкретизировать даты выплат.
Все эти моменты должны быть отражены в агентском договоре.Кроме предмета договора, прав и обязанностей, финансовых тонкостей, а также всех основных условий, в контракт могут быть внесены особые условия.
Часто особыми условиями работодатель желает не то, чтобы ограничить общение агента с, например, поставщиками, а хочет быть в курсе коммерческих предложений, в этом случае работодатель указывает, что коммерческие предложения должны отправляться только с его ведома и за его подписью.При желании агента вступать в субагентские отношения, принципал должен дать на это согласие, поэтому такую возможность нужно оговорить в контракте,
Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2021 году
Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала.Таким образом, документально подтверждать услуги Агента по агентскому договору будут отчеты Агента с указанием списка заключенных договоров от имени и за счет принципала с приложением копий заключенных договоров.Принципал обязан уплатить Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ).Если агентский договор будет заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, расходы в виде его вознаграждения, в соответствии с п. 21 ч. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ, могут учитываться в составе расходов на оплату труда.Кроме того, вознаграждение, выплачиваемое Агенту — физическому лицу, признается для организации объектом обложения страховыми взносами (ч.
1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ)
Какие налоги нужно платить с суммы агентского вознаграждения?
Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по агентским договорам, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные принципалу на сумму своего вознаграждения.
В то же время рекомендуется иметь ввиду, что индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС не во всех случаях. Если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) у индивидуального предпринимателя без учета НДС не превысила в совокупности двух миллионов рублей, то в соответствии со ст.
145 НК РФ он имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Согласно Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
«О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
(далее — Закон о страховых взносах) с 2010 г.
Как производится учет доходов по агентским договорам?
Соответственно увеличивается доход принципала.
Не менее выгодны такие сделки для агента:
- снижается налоговая нагрузка, то есть доходом считаются не все суммы, полученные по договору, а только поступившая в виде комиссии за агентские услуги.
- Он получает возможность свободно, без вложения средств, воспользоваться товаром принципала и получить за это свою комиссию.
Доход агента формируется из денег, полученных от принципала согласно подписанного договора (ст.1006 ГК РФ). Сумма вознаграждение выдается несколькими путями:
- Подписывается договор на получение процентов от общего объема сделки. Достаточно выгодно для агента: он имеет возможность продать больше и получить большую сумму денег.
- Заключается договор на получение агентом конкретной суммы за проведение сделки. Это выгодно принципалу: он точно знает сумму расходов. Но агент не сможет выручить больше установленной заранее суммы, поэтому для него такой договор не всегда выгоден.
Агентское вознаграждение
В этом случае агент просто выполняет посреднические функции между третьим лицом, являющимся конечным потребителем товаром и услуг, и заказчиком-принципалом.
Если заказчик заинтересован в непосредственном контакте с потребителем товаров и услуг, но не имеет ресурсов для самостоятельного поиска покупателей, то он поручает агенту поиск клиентуры.
Посреднику сообщаются все условия контракта, которые он не может изменить самостоятельно. В такой ситуации агент просто выполняет посреднические функции, всю ответственность по заключаемому с конечным покупателем договору несет принципал, он же и получает выгоду от сделки. Агенту достаются заранее оговоренные комиссионные проценты или иные варианты вознаграждения.
Производитель товара может не принимать участия в конечной реализации товара и услуг.
Найти копию паспорта человека по фио
Дизайнер верстальщик обязанности