Зачли ндфл резидента раньше июля

Как возвратить НДФЛ, удержанный по ставке 30 процентов, если работник-иностранец стал налоговым резидентом РФ


В течение налогового периода (календарного года) налоговый статус работника может меняться в зависимости от времени его нахождения на территории РФ и за ее пределами. В то же время, если работник в одном налоговом периоде (календарном году) находится в РФ более 183 календарных дней, он приобретает статус налогового резидента РФ, который в течение налогового периода у него уже не изменится. Покажем это на примере. Пример 1 Иностранный гражданин находится на территории РФ с 14 января 2013 года. С этой же даты он является сотрудником российской компании.

С какого момента он будет признаваться налоговым резидентом РФ, если до сентября 2013 года покидать РФ не планирует? Решение Для признания работника налоговым резидентом РФ он должен находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговым резидентом РФ он станет с 15 июля 2013 года, когда общая сумма

Пересчет НДФЛ при смене статуса работника

ПРАВИЛО 2.

Понятие резидентства никоим образом не связано:

  1. с гражданством работника, поскольку нерезидентом может стать и россиянин, а резидентом РФ — иностранец;
  2. со статусом иностранца — временно пребывающий (есть виза и (или) миграционная карта), временно проживающий (есть разрешение на временное проживание), постоянно проживающий (есть вид на жительство).

Важен лишь период времени, в течение которого работник находится на территории нашей страны. Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.

Все остальные лица — нерезиденты РФ. Но, как правило, когда на работу устраивается новый сотрудник — россиянин, его статус никто не проверяет. Его изначально считают резидентом, и с его доходов удерживают НДФЛ по ставке 13%. А вот если на работу берут иностранца, то начинают изучать его «въездные-выездные» документы.

НДФЛ по иностранным работникам – 2021: разбор сложностей

Обратите внимание, что период нахождения сотрудника в России не прерывается на периоды его выезда за границу:

  1. для исполнения трудовых или других обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
  2. для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;

Какие документы надо проверить бухгалтеру Перечень документов, по которым можно установить, сколько дней сотрудник находился в России, законодательно не определен.

Поэтому это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения сотрудника в стране. Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

  1. в миграционной карте;
  2. в дипломатическом паспорте;
  3. в проездном документе беженца и т.
  4. в служебном паспорте;
  5. в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
  6. в загранпаспорте;

НДФЛ иностранцев: от 30 к 13

Рассмотрим на примере, как это сделать.

Пример Организация 01.02.2012 приняла на работу в качестве дизайнера гражданина Голландии. По данным миграционной карты, он находится на территории России с 31.01.2012. Оклад сотрудника составляет 75 000 руб.

Вычетами он не пользуется. Зарплата с февраля по июль облагалась по ставке 30%. Таким образом, ежемесячная сумма налога составила: 75 000 руб.

x 30% = 22 500 руб. В учете бухгалтер организации ежемесячно (с февраля по июль 2012 г.) делал такие записи: ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 – 75 000 руб.

— начислена зарплата иностранному работнику; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» – 22 500 руб. — удержан налог на доходы физических лиц; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 – 52 500 руб. (75 000 – 22 500) — выплачена зарплата за минусом удержанного налога на доходы физических лиц.
01.08.2012 истекло 183 дня пребывания сотрудника на территории России.

Особенности оплаты НДФЛ для нерезидента

Им нужно оформить патент.

При его наличии подоходный налог уплачивается авансом. Если у лица есть патент, он уплачивает налог по ставке 13%. Патент действует на протяжении ограниченного времени.

Сроки действия прописаны в справке ИФНС.

  • Иностранные граждане со статусом беженцев.

    В этом случае ставка также снизится до 13%.

  • Лица, приехавшие из стран ЕАЭС. Эти граждане также получают льготы: упрощенное трудоустройство и льготную ставку.
  • В перечень исключений также входят эти сотрудники:

    1. Участники программы переселения в РФ, ранее являющиеся резидентами.
    2. Участники экипажей судов, относящихся к портам РФ.
    3. Люди, которым дано временное убежище.

    В 2021 году лица не должны уплачивать НДФЛ со средств, которые получены из зарубежных источников.

    ВНИМАНИЕ! Ставка по доходам от долевого владения компанией для нерезидентов составит 15%.

    Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ

    Налоговый нерезидент – , которое находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.

    НДФЛ за своих сотрудников оплачивает работодатель.
    2 ст. 207 НК РФ). Отметим, что гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса.
    Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин РФ. Если российский гражданин является нерезидентом, НДФЛ в отношении его доходов рассчитывается и перечисляется в бюджет так же, как и в отношении прочих нерезидентов. Никаких специальных правил нет. Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

    Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо: 1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым

    Рекомендуем прочесть:  Возраст уголовной ответственности

    НДФЛ по иностранным работникам – 2021: разбор сложностей

    Поэтому это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения сотрудника в стране. Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

    1. в дипломатическом паспорте;
    2. в проездном документе беженца и т. д.
    3. в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
    4. в служебном паспорте;
    5. в миграционной карте;
    6. в загранпаспорте;

    Отметки, сделанные в документах пограничными службами иностранных государств (в т. ч. государств – участников Таможенного союза), при определении налогового статуса учитывать не нужно: они не могут подтверждать продолжительность пребывания на территории России (письмо Минфина России от 26 апреля 2012 г.

    № 03-04-05/6-557). К примеру, на работу устроился сотрудник, а отметка в паспорте отсутствует, то в качестве доказательства пребывания в России могут приниматься другие документы.

    Работник стал нерезидентом: доудерживаем НДФЛ

    Так, к примеру, при удержании НДФЛ, исчисленного с материальной выгоды и с доходов в натуральной форме, удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

    Это правило действует уже третий год. Но некоторые бухгалтеры, помня еще старую редакцию п.

    Однако это неверно.

    Удержание долга по НДФЛ из зарплаты работника МОРОЗОВ Дмитрий Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — Налоговая служба в 2016 г.

    4 ст. 226 НК РФ, до сих пор распространяют 50%-е ограничение на удержание любых долгов по НДФЛ из доходов граждан.
    разъяснила, что с 1 января 2016 г.

    ограничение 50% от суммы выплачиваемого дохода распространяется только на случаи удержания НДФЛ, не удержанного при выплате дохода в натуральной форме или при получении дохода в виде материальной выгоды; .

    Таким образом, в случае когда

    НДФЛ с доходов нерезидентов (О порядке пересчета НДФЛ при изменении статуса работника в течение года)

    Налогообложение доходов по другим ставкам в этой статье мы не рассматриваем.Также заметим, что на основании международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Россией с разными государствами, к доходам нерезидентов могут применяться пониженные ставки НДФЛ (по состоянию на 1 января 2008 г. действует 68 международных соглашений). Поэтому, прежде чем облагать доходы нерезидента по нормам НК РФ, загляните в соглашение с той страной, резидентом которой является ваш работник.

    Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    При этом краткосрочные (менее 6 месяцев) периоды выезда за рубеж для лечения или обучения не прерывают времени нахождения физического лица в РФ.