Порядок включения ккт в расходы по енвд

Спецрежим в виде енвд: применение онлайн-ккт и учет расходов на ккт


К сведению. Справочная информация и материалы о новом порядке применения ККТ размещены на официальном сайте ФНС в разделе

«Новый порядок применения контрольно-кассовой техники»

.

Расходы на приобретение ККТ: учет при уплате ЕНВД 1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2021 N 349-ФЗ, который установил порядок учета расходов на приобретение онлайн-ККТ при ЕНВД: введен п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ. Отметим, что в данном случае речь идет только о расходах на приобретение ККТ, которые были произведены при применении названного спецрежима.

Если расходы на ККТ были учтены при применении других налоговых режимов, то они, соответственно, при уплате ЕНВД не учитываются. Условия применения налогового вычета на ККТ при спецрежиме в виде ЕНВД Показатель Содержание Право на применение налогового вычета на ККТ Право на применение налогового вычета на ККТ имеют индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД Размер налогового вычета Сумма расходов не более 18 000 руб.

Применение ККТ при совмещении разных режимов налогообложения

До установленного законодательством срока —01.07.2021 г.

— организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, имеют право, как и прежде, работать без кассового аппарата, оформляя покупателям товарные чеки, квитанции и бланки строгой отчетности (БСО) от руки со старыми реквизитами и без их онлайн-передачи в налоговую инспекцию. Если организация совмещает два режима налогообложения, то есть по одному виду деятельности находится на общей или на упрощенной системе налогообложения, а по другому платит ЕНВД, то перейти на работу с онлайн-кассой в соответствии с новыми требованиями необходимо с 1 июля 2021 года только в той части деятельности, которая не облагается ЕНВД. При этом налогоплательщику необходимо соблюдать определенные критерии, при которых он имеет право применять особую систему налогообложения ЕНВД.

Иначе он потеряет это право и должен будет перейти

Об учете расходов на покупку онлайн-касс налогоплательщиками – спецрежимниками (ЕНВД и ПСНО)

руб.

на каждую единицу кассового оборудования, применяемого на каждом месте осуществления расчета с покупателем (клиентом). В силу специфики исчисления налогов, уплачиваемых при применении указанных специальных налоговых режимов (налогом облагается не фактический, а вмененный доход), данные налогоплательщики оказались в неравном положении по сравнению с теми, которые уплачивают исходя из фактически полученных доходов с учетом произведенных ими расходов.
Обозначенный недочет теперь исправлен посредством дополнения положений ст.

346.32 и 346.51 НК РФ новыми нормами – п. 2.2 и 1.1 соответственно. В них определены условия и порядок применения налогового вычета (для удобства восприятия эту информацию мы представили в таблице). Новый п. 2.2 ст. 346.32 Новый п.

1.1 ст. 346.51 Общие условия применения вычета Вычет в размере не более 18 000 руб. предоставляется в отношении

Рекомендуем прочесть:  Можно ли дачу в ипотеку

Как учесть расходы на ККТ при расчете ЕНВД?

Но в любом случае не заявляйте этот вычет раньше, чем в налоговой инспекции. Об этом – в статьи 346.32 НК и .*Пример, как предпринимателю учесть расходы на ККТ при расчете ЕНВД Предприниматель И.И.

Иванова платит ЕНВД с бытовых услуг и имеет наемный персонал.

Сумма ЕНВД за I квартал 2021 года – 22 500 руб.

В I квартале 2021 года взносы на свое обязательное страхование Иванова не перечисляла.

В период с 1 января по 31 марта она уплатила только взносы на обязательное страхование за сотрудников – 9000 руб., в том числе:– за январь и февраль текущего года – в сумме 6000 руб.;– за декабрь предыдущего года – в сумме 3000 руб. Предельная величина налогового вычета по ЕНВД в части уплаченных страховых взносов в I квартале составляет 11 250 руб.
(22 500 руб. × 50%). Поэтому по итогам I квартала Иванова вправе применить вычет на всю сумму уплаченных взносов (9000 руб.

< 11 250 руб.). сумма енвд за i квартал за вычетом уплаченных взносов – 13 500 руб. (22 500 руб. –> В I квартале 2021 года Иванова приобрела кассовый аппарат и зарегистрировала его в налоговой инспекции.

Модель аппарата входит в реестр ККТ, Иванова использует его в деятельности на ЕНВД.

Расходы на приобретение ККТ, фискального накопителя и программного обеспечения – 12 000 руб. Расходов на оплату услуг по настройке ККТ и других сопутствующих услуг не было. По итогам I квартала, помимо вычета на уплаченные взносы, Иванова вправе применить вычет на расходы по покупке ККТ. Фактические расходы на ККТ не превышают предельный размер вычета на один кассовый аппарат (12 000 руб.

< 18 000 руб.)>

Как правильно уменьшить налог по ЕНВД на стоимость онлайн кассы?

По расчетам на первый квартал 2021 года у такого ИП получился налог в размере 6000 рублей. Представим, что уплаченные страховые взносы предпринимателя в первом квартале составили 4000 рублей.

В бюджет он должен заплатить 2000 рублей.

Но наш ИП купил и зарегистрировал две онлайн кассы по цене 22 000 рублей каждая. В таком случае сумма налога за первый квартал 2021 года будет равна нулю. Общая сумма вычета составит = 18 000 х 2 = 36 000 рублей.

За первый квартал ИП использовал всего 2000 рублей вычета и 34 000 рублей переходит на следующие налоговые периоды. Предположим, что за второй квартал у ИП налог будет равен 12 000 рублей и сумма страховых взносов уплачена будет в размере 4000 рублей.

Вычет по ККТ для ЕНВД

Такими документами являются карточка регистрации ККТ, договор на приобретение кассового аппарата, товарные накладные на поставку оборудования, акты выполненных работ (оказанных услуг).

Тогда за второй квартал 2021 года сумма ЕНВД будет равна нулю, а остаток вычета в размере 26 000 рублей (34 000 – 8000) перейдет на третий квартал 2021 года. Предприниматель в нашем примере сможет получать такой вычет до 1 июля 2021 года.
Кроме того, ФНС рекомендует одновременно с представлением декларации по ЕНВД, в которой налог уменьшен на ККТ-расходы, подавать в инспекцию пояснительную записку с указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет ():

  1. заводской номер модели ККТ;
  2. общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
  3. регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  4. наименование модели ККТ;
  5. дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  6. сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (не более 18 000 рублей на 1 экземпляр ККТ);

Регистрация

Действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по единому налогу (далее — Декларация), а также порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 19.10.2016) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме», не предусматривают возможность отражения в Декларации расчета единого налога с учетом уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

Проект формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов (далее — единый налог) деятельности размещен для публичного обсуждения на федеральном портале проектов нормативных правовых актов по адресу: http://regulation.gov.ru/projects#npa=75780.

ККТ-вычет у ИП с работниками, применяющего ЕНВД

Подход 1.

Отсылка к п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ говорит лишь о том, что ККТ-вычет применяется уже после того, как ЕНВД уменьшен на сумму страховых взносов. На ККТ-вычет 50%-е ограничение не распространяется. Подход 2. ЕНВД у ИП, имеющих работников, не может быть уменьшен более чем на 50% — даже при применении ККТ-вычета.

Некоторые предприниматели уже направляли в инспекцию декларацию с суммой ЕНВД, уменьшенной на сумму ККТ-вычета.

Причем ЕНВД был уменьшен более чем на 50%, что встретило сопротивление инспекции. Она сочла это ошибкой и попросила представить уточненную декларацию. Какой же подход верный? Минфин считает, что первый.

Ведь НК не содержит каких-либо ограничений для уменьшения на ККТ-расходы суммы ЕНВД, оставшейся после уменьшения на страховые взносы. После применения ККТ-вычета сумма ЕНВД, указанная в декларации, не может быть лишь отрицательной.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

Таким образом, если вы ИП на вмененке в сфере общепита — например, у вас маленькое кафе, — то выгоднее всего будет как можно скорее приобрести ККТ и сразу поставить ее на учет: вы гарантированно получите налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2021 году.

А вот в 2021 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится. Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2021 и 2021 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат.