Корректировочный или исправленный счет-фактура в 2022 году: как не промахнуться?


Если правки не касались суммы налога, то продавец уточненку не подавал. Для покупателя в старой редакции правил заполнения книги покупок и дополнительного листа к ней, в любом случае были предусмотрена обязанность — аннулировать неверный счет-фактуру в книге покупок за тот период, к которому относилась поставка. То есть по старым правилам у покупателя происходило увеличение суммы уплаты в бюджет. Исправленный счет-фактуру покупателю следовало отражать в периоде его получения.

Внесение исправлений в документы по НДС, нюансы выставления корректировочных или исправленных счетов-фактур не исчерпываются

Корректировочный счет-фактура: образец заполнения

(35 — 3,5).

Теперь в дополнительном листе книги покупок предусмотрены не только аннуляция ошибочного счета-фактуры, но и запись по исправленному счету-фактуре. То есть теперь у покупателя показатели исправленных счетов-фактур влияют на налоговую базу того периода, в котором был учтен ошибочный счет-фактура.

Общая цена отгрузки до изменения цены — 11 200 руб. (320 шт. x 35 руб.), а после скидки — 10 080 руб. (320 шт. x 31,5 руб.). В едином корректировочном счете-фактуре поставщик запишет суммарные показатели: в графе 3 строк, А и Б — 320 шт., в графе 4 строк, А и Б — 35 и 31,5 руб., в графе 5 строк, А и Б — 11 200 и 10 080 руб.
Поставщик может изменить стоимость только части продукции из нескольких первичных счетов-фактур.

Тогда в графу 3 корректировочного документа надо вписать только то количество товаров, цена которых изменилась.

В строках А и Б сводного счета-фактуры можно сложить общее число товаров из разных счетов-фактур, если цена до и после изменения у продукции одинаковая.

Цена одинаковая, но название товаров отличается. Поставщики иногда продают одни и те же товары с разным названием, но по одной цене.

Например, одна партия товаров называется «ручки для письма», вторая — «ручки шариковые синие». При изменении цен не стоит суммировать количество товара в едином корректировочном счете-фактуре.

Как правильно заполнить счёт-фактуру

Даже нулевой процент показывает реальную ставку, на которую вы в таком случае не имеете права.

Указание несоответствующей реальности ставки может создать много проблем получателю документа, начиная со штрафа и заканчивая начислением стандартной 18% ставки.

Есть ситуации, когда оформление счета-фактуры не является необходимым, а сделка подтверждается другими документами: счетом на оплату, накладными и др. Можно не озабочиваться счетом-фактурой, если: сделка не подлежит обложению НДС (ст.

Рекомендуем прочесть:  Допустимо 0 16

149, 169 НК РФ); предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы); предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, вмененке, ЕСХН, имеют патент); юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171)

Как не ошибиться, заполняя бланк счета-фактуры

169 НК РФ.

Если были допущены ошибки, то их необходимо исправить. Причем те, которые, по мнению законодателя, являются критичными для вычета НДС, а именно недочеты в:

  1. количестве или цене товара, сумме предварительной оплаты;
  2. ставке или сумме НДС.
  3. коде или наименовании валюты составления;
  4. реквизитах покупателя или продавца (наименование, ИНН, адрес);
  5. наименовании товара, работ, услуг;

Для исправления таких ошибок необходимо составить исправленный документ.

Форма его аналогична первичному. Заполняя его, необходимо указать номер и дату первичного документа в строке 1, а в строке 1а номер и дату исправления. Бывают ситуации, когда после отгрузки стороны сделки договариваются об изменении условий поставки: количества или цены товара либо обоих показателей одновременно.

В таком случае выставить необходимо корректировочный документ.

Форма документа изменялась за последний год дважды Постановлениями Правительства № 625 и 981.

Счет-фактура 2022: образец, бланк

Узнать, будут ли проблемы с вычетами из-за поставщика, можно в сервисе Это бесплатно и занимает всего 1 минуту.

Просто найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и составьте досье на контрагента.

Чтобы вам было проще разобраться во всех тонкостях счетов-фактур, мы подготовили образец счета-фактуры 2022. Скачать бесплатно образец можно . Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь Скачать>>> Теперь разберемся, как мы заполнили образец счета-фактуры 2022.

В пунктах 5 и 6 статьи 169 Кодекса перечислены обязательные реквизиты, которые должны быть указаны в счете-фактуре. Если продавец не заполнит какой-либо из обязательных реквизитов или допустит в них ошибку, покупатель на основании такого счета-фактуры не сможет применить налоговый вычет или возместить налог (п.

Оформление исправленного счета-фактуры

Корректировка вместо исправления также проводится, когда осознанно меняется количество товаров, выявлены недостача или излишки, некачественный товар возвращается поставщику, а также при утилизации брака покупающей стороной.

2 ст. 169 НК РФ). В подобной ситуации прежде всего следует обратиться к поставщику, чтобы тот внес исправления в дефектные счета-фактуры.

В остальных случаев составляется исправленный бланк. Его оформляют по той же форме, что и исходный бланк счета-фактуры с заполнением строки 1а, где показывает номер и дата исправления. Зачастую налогоплательщики, обнаружив неточности при составлении счета-фактуры, до их обнаружения сотрудниками налоговой инспекции, предпочитают просто заменить неверный документ.
Изменения 2022 — 2022 Образец заполнения новой формы счета-фактуры с 01.10.2022 — . Образец заполнения авансового с/ф с 1 октября 2022 года — .

СОДЕРЖАНИЕ: Особенной формы для исправленного бланка не предусмотрено.

Утвержденное Постановление Правительства РФ №1137 допускает исправлять счета-фактуры путем оформления ранее выписанного документа с учетом некоторых нюансов (форма 2):

Корректировочный счет-фактура в 2022 году: новый бланк и образец заполнения

Вы вправе добавить в документ и дополнительные сведения.

Главное, сохранить строки, графы, значения и реквизиты утвержденной формы.В 2022 году бланк корректировочного счета-фактуры, в связи с изменением ставки НДС, не претерпел изменений.Новая ставка НДС 20% (вместо 18%) применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных с 1 января 2022 (п. 4 ст.5 Федерального закона от 03.08.2022 № 303-ФЗ). Поэтому при выставлении корректировочных и исправленных счетов-фактур правило простое: в них нужно указать ставку НДС, действующую на момент отгрузки товаров (работ, услуг).Соответственно при выставлении в 2022 году корректировочных счетов-фактур в случае изменения стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных до 1 января 2022 года следует указывать ставку НДС 18%.Исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых правильно заполненных экземпляров счетов-фактур.

Поэтому,

Корректировочный счет-фактура: правила оформления

Налоговый кодекс разрешает выставлять один корректировочный счет-фактуру на несколько отгрузочных, выставленных одному покупателю (пп. 13 п. 5.2 ). При этом сведения об одинаковых товарах (работах, услугах), отгрузка которых была оформлена несколькими документами в разное время, могут быть указаны суммарно.

Такое возможно, если отгрузка производилась по одной цене и изменилось:

  1. количество поставки;
  2. цена на одинаковую величину, по сравнению с отгрузочной.

ООО «Компания» 26 марта отгрузило АО «Покупатель» товар. 25 мая было согласовано изменение цены на «Карандаш цветной» с 10 до 9 рублей. Также при пересчете поставленного товара обнаружено, что «Ручка шариковая» поставлена в количестве 202 шт., то есть на 2 больше, чем указано в отгрузочных документах.

28.05.2022 ООО «Компания» выставляет КСФ.

В строке 1 указываем дату и номер КСФ, а в строке 1б — реквизиты корректируемого документа.

Правила заполнения счетов-фактур в 2022 году

Такие данные нужны для продукции иностранного происхождения. Счет-фактура должен содержать кодовые шифры товаров. Их обозначения утверждены Товарной номенклатурой, применяемой для внешнеэкономических видов деятельности стран Евразийского экономического союза.

Этот показатель необходим только для случаев, когда продукция вывозится за пределы России, а получателем выступает лицо в государстве — члене союза. Норма введена с октября 2022 года правительственным Постановлением от 19.08.2022 г. № 981. Оказание услуг и выполнение работ сопровождается составлением и выдачей счетов-фактур.

В этом случае в документе заполнению подлежат не все графы. В отношении услуг не существует понятия грузоотправителя и грузополучателя, поэтому в предусмотренных для их идентификации ячейках надо ставить прочерк.